Якими будуть ставки єдиного податку та ЄСВ для підприємців у 2019 році

СТАВКИ ПОДАТКІВ

У зв'язку із запланованим збільшенням з 1 січня 2019 року мінімальної зарплати до 4 173 грн, а прожиткового мінімуму - до 1 921 грн, ставки і єдиного податку та ЄСВ, нехай і незначно, але виростуть.

Так, ставки єдиного податку для ФО-П в 2019 році складуть, для платників:
1) першої групи (до 10% від розміру прожиткового мінімуму) - 192,10 грн на місяць;
2) другої групи (до 20% від розміру мінімальної зарплати) - 834,60 грн на місяць;
3) третьої групи єдиного податку:

- для неплатників ПДВ - 5% від доходу;
- для платників ПДВ - 3% від доходу.
4) для четвертої групи (виключно сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється в залежності від кількості використовуваної землі.

Зверніть увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня.

Так, наприклад, в Харкові c 1 березня 2017 роки (на 2017 рік і на всі наступні роки, до внесення змін) для платників єдиного податку другої групи встановлено ставку єдиного податку в розмірі 10% від мінімальної заробітної плати - 417,30 грн.

Тому ставку єдиного податку найкраще уточнити у ваших міськ/сел/сільраді.

"Чи повинні місцеві ради приймати рішення про розміри ставки єдиного податку щороку?"

Ні, не повинні. Тому, якщо ваша міськ/сел/сільрада не прийняла нове рішення про зміну ставки єдиного податку в 2019 році, то продовжує діяти ставка, встановлена ​​раніше.

Разом з тим, якщо ваша міськ/сел/сільрада взагалі ніколи (точніше з 1 січня 2011 року) не приймала рішення про розмір ставки єдиного податку, то для вас діє максимальна ставка, встановлена ​​податковим кодексом (10% від соціальної пільги (або 192, 10 грн) для першої групи і 20% від мінімальної заробітної плати (або 834,60 грн) для другої групи платників єдиного податку).

Однак, якщо ваша міськ/сел/сільрада встановила ставку єдиного податку менше максимального рівня (менше 10% для 1 групи або менше 20% для 2 групи платників єдиного податку), вам не слід забувати, що згідно п. 293.7 ст. 293 Податкового кодексу, якщо ви здійснюєте діяльність на територіях декількох міськ/сел/сільрад, то в такому випадку платите єдиний податок все одно за ставкою 20%, незалежно від того, яка ставка встановлена ​​вашою міськ/сел/сільрадою.

Наприклад, у вас є торгова точка (або цех) не тільки в Харкові, але і в іншому населеному пункті. Для вас ставка як і раніше - 20% від мінімальної заробітної плати (834,60 грн), а не 10%, як встановлено Харківською міськрадою.

Для підприємців на загальній системі оподаткування:
- ставка ПДФО в 2019 році - 18% від суми чистого доходу.

Якщо хто забув, то чистий дохід - це дохід мінус документально підтверджені витрати.

Мінімальний місячний розмір (за бажанням можна платити більше, але ніхто цього не робить) єдиного соціального внеску (ЄСВ) в 2019 році для платників:
- єдиного податку першої, другої і третьої груп - 918,06 грн;
- на загальній системі оподаткування - 918,06 грн.

ТЕРМІНИ СПЛАТИ
Граничні терміни сплати єдиного податку для платників:
1) першої та другої груп - щомісяця авансом пізніше 20 числа поточного місяця;
2) третьої групи єдиного податку за:
- I квартал - 20 травня 2019 року;
- II квартал - 19 серпня 2019 року;
- III квартал - 21 листопада 2019 року;
- IV квартал - 20 лютий 2020 року.

Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку не переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-те число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.

При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 - 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день. Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.

Разом з тим при бажанні платники єдиного податку першої і другої груп можуть сплатити єдиний податок наперед (на кілька місяців або навіть на рік). Головне - не забути потім про це.

Платник єдиного податку третьої групи, при бажанні теж може перераховувати єдиний при кожному надходженні грошей, а не чекати кінця кварталу, накопичуючи / збираючи суму податку на розрахунковому рахунку (власне особисто я так і роблю).

Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФОП - незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):
- за 1-й квартал - 19 квітень 2019 року;

- за 2-й квартал - 19 липень 2019 року;
- за 3-й квартал - 21 жовтень 2019 року;
- за 4-й квартал - 20 січень 2020 року.

Знову-таки, при бажанні ЄСВ можна оплачувати і помісячно (по 918,06 грн) або авансом на рік вперед (11 016,72 грн).

ТЕРМІН ПОДАННЯ ДЕКЛАРАЦІЙ
Граничні строки подання декларації за єдиним податком для платників:
1) першої та другої груп один раз на рік, за 2019 рік - не пізніше 1 березня 2020 року;
2) третьої групи за:
- I квартал - 10 травня 2019 року;
- півріччя - 9 серпня 2019 року;
- 9 місяців - 11 листопада 2019 року;
- рік - 10 лютий 2020 року.

Граничний термін подання декларації про доходи за 2019 рік для ФОП на загальній системі - 10 лютий 2020 року.

Звіт з ЄСВ подається усіма ФОП один раз на рік, за 2019 рік - не пізніше 7 лютого 2020 року.

Всі звіти можна подавати як принісши їх безпосередньо в податкову, так і відправивши в електронному вигляді або поштою.

Якщо звіт в податкову замість вас приніс хтось інший, у нього повинна бути від вас як від ФОП нотаріальна довіреність.
У разі відсутності довіреності інспектор має повне право цю декларацію не прийняти.

Для подачі декларації в електронному вигляді необхідно отримати електронний цифровий підпис (ЕЦП). Це можна зробити безкоштовно в податковій.
Для цього вам знадобляться копії та оригінали паспорта та ідентифікаційного коду, а також флешка.

Якщо ви відправляєте декларацію поштою, то це потрібно зробити не пізніше, ніж за п'ять календарних днів до граничного строку подання декларації, а звіт по ЄСВ необхідно надіслати не пізніше, ніж за десять календарних днів до граничного терміну подачі.

Відправляти при цьому потрібно через Укрпошту, цінним листом, з описом вкладень та з повідомленням про доставку.
Майте на увазі, що такі листи не приносять за адресою. Одержувачу приходить повідомлення - і співробітник податкової повинен піти і отримати лист на пошті.

Якщо ви переживаєте за доставку вашого листа зі звітом, тоді відправляйте його (через Укрпошту) цінним, з описом, повідомленням і кур'єрською доставкою.
Так, у Укрпошти є така послуга, як «кур'єрська доставка», - в цьому випадку лист принесуть прямо в податкову (майте на увазі, що при замовленні послуги кур'єрської доставки у вас при відправці запитають телефон одержувача, так що не полінуйтеся і знайдіть телефон своєї податкової на сайті УКРІНФОРМ України), пише експерт Олександр Зарайський.

Читайте АСН в Google News